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27省份半年减税降费账本:广东规模最大

2019-12-03 08:49:52 | 发布者:马榜门户网站 | 热度:3270 
导读: 减税降费金额、比重全扫描近日,27个省份公布了完整减税降费数据或减税数据。东部六省份上半年减税降费累计6407亿元,占全国减税降费规模比重约55%。数据显示,北京这一比重高达33.2%,远高于其他省份

今年上半年,减税占减税和费用减免总额的90%。然而,随着今年下半年收费减免政策的大力实施,当地的减税努力将大大增加。

前所未有的2万亿元减税和减费是今年政府宏观政策中最重要的举措。

总体而言,今年上半年全国共减免税费1170.9亿元,其中减免1038.7亿元。31个省的减税规模各不相同,反映了区域经济发展、产业结构、税源分布差异和政策执行程度。

其中,27个省份公布了今年上半年的减税相关数据。第一位财经记者发现,广东省减税规模最大,达到1727.8亿元。北京的减税是最艰巨的,减税1053亿元,占地方财政收入的比例最高。此外,上半年税费减免的一半分布在东部五省(广东、江苏、北京、浙江、上海),这些省份总部经济发达,制造业大省,小微企业多,居民收入高,金融资源丰富。

然而,黑龙江、山西、江西和贵州的税费减免数据与地方财政收入的比例相对较低,这意味着它们的税费减免力度相对较弱,这主要与地方产业结构和居民收入相对较低有关。

今年上半年,减税占减税和费用减免总额的90%。然而,随着今年下半年收费减免政策的大力实施,当地的减税努力将大大增加。也就是说,下半年的减税力度不会减弱甚至加强,中央政府仍然要求地方政府全面实施。这将对当地的金融资源产生很大影响,尤其是中西部地区欠发达的基层政府,要注意潜在的金融风险。

减税和收费的金额和比例将被全面扫描。

最近,27个省发布了完整的税费减免数据或减税数据。由于上半年的减税和收费主要是减税,仅减税数据就可以基本反映一个地区减税和收费的总体规模。

从上半年税费减免规模来看,广东以1727.8亿元位居第一,其次是江苏(1085.6亿元)、北京(1053.5亿元)、浙江(966.8亿元)、上海(931.3亿元)和山东(642亿元)。上半年,东部六省共减免税费6407亿元,约占全国总量的55%。

此外,河南省减免税费400多亿元,河北、湖北省减免300多亿元,福建、辽宁、陕西、湖南、天津、云南省减免200多亿元,山西、重庆、内蒙古、江西、广西、贵州省减免100多亿元,其余省份减免不到100亿元。

为了衡量各地减税和减费的难度,第一位财务报告员根据现有数据,计算了各地一般公共预算收入中减税和减费的比例。比例越高,减税难度越大,反之亦然。

数据显示,北京的份额高达33.2%,远远高于其他省份,这也意味着北京在减税方面面临最大困难。广东排名第二,为25.2%,江苏、浙江、河南、上海、天津等地超过20%,其余省份超过10%。

为什么广东的减税幅度最大

要了解这一轮减税和减费的地区差异,我们首先需要了解上半年减税和减费的构成。

根据国家数据,上半年减税在减税和收费总额中的比例约为89%。具体而言,增值税减税约占减税总额的42%,个人减税约占30%,小微企业包容性减税约占11%。制造业和批发零售业占增值税的大部分,减税幅度最大。

省税务局的一名官员分析了第一位金融记者。导致税费减免地区差异的最关键因素是产业结构和税源结构的差异。例如,在总部经济比重较高的地方减税更明显,而制造业在产业结构中比重较高的地方减税幅度更大。

广东的财政收入连续20多年来一直是全国最大的,因此减税和收费的数额无疑是最大的。细看广东省减税和减费的构成,增值税的削减约占32%,个人所得税的削减约占28%,2018年政策结束时的减税(主要是增值税)约占14%,行政费的削减约占8%,小微企业包容性减税约占7%,社会保障费的削减约占5%。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李徐红分析了第一位财经记者。广东位于经济发达的东部沿海地区,拥有完整的现代工业体系、庞大的经济、大量的制造业、民营企业和高科技企业,以及大批高素质的人才。主要经济指标和税收总额在全国名列前茅。发达的地方经济为减税和收费提供了巨大的空间。同时,地方财政收入相对充足,财政可持续性绩效良好,纳税服务水平相对较高,为税费减免政策的实施奠定了基础。

减税和减费规模最大的五个省都有上述类似的原因。

为什么北京最难减税

并不是说地方财政收入规模越大,减税和减费的规模就越大。北京是最典型的例子。

今年上半年,北京地方一般公共预算收入约为3171亿元,居全国第六位,仅次于广东、江苏、上海、浙江和山东,比上海、浙江和山东少500亿元至1300亿元,但税费减免规模超过浙江、上海和山东。

国家经济战略研究院副研究员江镇对第一财经记者(First Financial and Economic Reporters)分析称,北京是中国的政治中心,总部经济发达,制造业基本上高附加值,高收入人群众多,导致增值税和个人所得税明显下调。

今年上半年,北京个人所得税减免544亿元,占上半年地方税费减免总额的52%。个人所得税减免占北京公共预算总收入的17.16%,远高于全国平均水平。

李徐红说,北京个人所得税减免大幅增加的主要原因是,近年来北京经济的稳定运行为就业人员的收入增长奠定了基础。根据国家统计局的数据,2018年,北京市非私营和私营单位员工的平均年薪水平分别达到145,766元和76,908元,为个人所得税提供了相当大的减税空间,北京市个人所得税纳税人享受较大的减税奖金。

此外,北京总部经济发达,减税效果比其他地方更明显。由于今年5月保险企业所得税税前扣除比例大幅提高,一些保险巨头已经做出了明显的减税措施。例如,中国平安减税获得了超过100亿元的股息。结果,保险巨头聚集的北京的所得税大幅降低。

今年上半年,全国企业所得税同比增长5.6%,而北京市财政局的数据显示,地方企业所得税同比下降1.4%。官方原因之一是受保险企业所得税税前扣除政策的影响。

为什么山西、黑龙江等地的减税力度较弱

总的来说,东部发达地区的减税占当地收入的很大一部分,而山西、黑龙江、江西和贵州等欠发达地区所占比例相对较小。

根据李徐红的分析,黑龙江省和山西省的税费在财政收入中所占比例相对较低的原因是税费增长率与收入增长率不匹配,部分原因是目前黑龙江省和山西省的产业结构正在调整。山西省处于产业转型时期的重工业企业较多,非鼓励性产业享受有限的税收优惠。同样,黑龙江位于东北地区。支柱产业是重工业和农业。农业本身享受更优惠的税收政策,因此减税和收费的比例相对来说变化较小。

江镇还认为,这主要与产业结构有关。这些地方的大多数第二产业都是初级加工,增值空间很小。因此,增值税税率下调后,减税规模相对较小。此外,由于工资水平相对较低,个人减税规模相对较小。

中国政法大学财税法律研究中心主任施郑文分析认为,税收征管因素也可能是原因之一,因为税收征管具有更大的灵活性,减税和减费政策的实施越强,减税和减费就越明显。

他说,企业比较集中的东部省份受经济放缓和外贸形势的影响更大,对减税和减费的要求也更迫切。地方政府也处于更高的地位。此外,由于其丰富的财政资源和很大的回旋余地,它更有动力实施减税和减费政策。相比之下,一些欠发达地区有自己的财政困难,民生问题更加紧迫,基层政府压力很大,税费减免政策对收入影响很大,因此一些基层政府可能没有决心实施。

李徐红还认为,一些地方在实施减税和减费政策时可能会遇到一些困难,需要在今后进一步实施。

然而,国务院发展研究中心的研究员冯乔彬告诉第一财经记者,今年地方政府一直在更加努力地实施税费减免政策,没有实施的案例也较少。因此,地方税费规模的差异主要与地方经济结构、税源结构和财政收入规模有关。

虽然中西部地区的减税和减费规模远低于东部发达地区,但对地方财政收入的影响甚至大于东部地区。

更加关注基层政策落地和金融风险。

未来,减税和收费将有两种趋势。第一,随着7月份新的3000亿元减费政策的实施,下半年的减税力度将明显加大,下半年实施的减税政策叠加后,减税力度将更大。然而,9月份,国务院16个检查组赴16个省对减免税工作进行专项检查,审计部门对减免税政策执行情况的跟踪审计将有助于确保减免税政策得到切实执行。

第二个趋势是,由于下半年税费减免政策的加强,在经济增长放缓的背景下,地方政府的财政收支矛盾将进一步加剧。7月,全国11个省的财政收入下降。

中国金融科学院公共收入研究中心主任张学丹(Zhang Xuedan)对第一财经记者表示,他在调查一些欠发达地区的基层政府时,发现在大规模减税和减费的影响下,基层金融正努力“保护工资、运营和基本生活。决策者应该更加关注减税和费用削减对不发达地区财政可持续性的影响。他建议中央政府加大转移支付力度和速度,支持欠发达地区,确保“三包”不成问题。

李徐红建议地方政府通过调整和优化支出结构,减少一般性支出,消除低效和低效支出,重点关注重点领域和薄弱环节,实施财政支出绩效管理,提高资本使用效率,从而提高资本配置效率。同时,要充分发挥中央政府转移支付和地方政府债券的作用,解决地方财政缺口。更重要的是,地方政府要培育一批科技含量高、经济附加值高的基础产业和新兴产业,扶持和壮大一批重点企业,进一步激发市场活力,使经济走向良性循环,增强整体税源的稳定性,确保长期减税和减费背景下的金融可持续性。

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